第一節 總則

為了明確本單位各處室在實(shí)現各項工作目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規劃、控制本單位的運管活動(dòng)，確保各項目標的順利完成；為了加強對預算的內部控制，規范預算編制、審批、執行、分析與考核，提高預算的科學(xué)性和嚴肅性，促進(jìn)實(shí)現預算目標，強化預算執行監督，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《行政單位會(huì )計準則》、《行政單位財務(wù)規則》、《行政單位會(huì )計制度》等相關(guān)規定，結合本單位實(shí)際情況，特制定本制度。

第二節 目標

（一）預算編制做到程序規范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內容完整、數據準確。預算編制過(guò)程中各部室間應加強溝通、充分協(xié)調，實(shí)現預算與資產(chǎn)配置相結合與具體工作相對應，提高預算編制的科學(xué)性。

（二）規范內部預算追加調整程序，嚴格控制預算追加調整，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動(dòng)的管控作用。

（三）根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。嚴格按照批復的金額和用途安排各項經(jīng)費支出。建立預算執行分析機制，定期通報各部室預算執行情況，提高預算執行的有效性。杜絕無(wú)預算、超預算經(jīng)費支出等問(wèn)題。

（四）決算真實(shí)完整、準確及時(shí)，決算分析工作全面有效，決算分析結果與單位預算相互反映、相互促進(jìn)。加強預算績(jì)效管理，建立起“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。

（五）促進(jìn)合作與交流，總預算能協(xié)調組織的活動(dòng)，使得管理者全盤(pán)考慮整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互聯(lián)系，預算是一個(gè)有效的溝通手段，能涉及到單位的方方面面。

（六）通過(guò)預算管理各項目標的預測、組織實(shí)施，能促進(jìn)單位各項目標的實(shí)現，有助于績(jì)效評價(jià)，保證單位各項目標的不斷提高和優(yōu)化。

第三節 適用范圍

本辦法適用于單位所有處室。

第四節 定義

預算是指國家本單位、團體和行政事業(yè)單位等根據發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。

預算管理是財政部門(mén)同國家本單位、團體和事業(yè)單位的主管部門(mén)之間，國家本單位、團體和事業(yè)單位的主管部門(mén)同所屬的國家本單位、團體和事業(yè)單位部門(mén)之間關(guān)于財政資金的分配使用，領(lǐng)撥繳銷(xiāo)的方法、形式，以及責任、權利與利益劃分的基本組織制度。

第五節 職責

（一）行政處

1.負責提早部署下年度預算編制工作，使各處室明確預算編制的指導思想、原則和具體要求，擬定單位預算編制總目標及預算管理規章制度；

2.根據年度任務(wù)要求，提出年度預算目標和預算編制綱要；

3.組織和指導本單位的預算編制工作；

4.根據本單位各部室確定的投入方向和重點(diǎn)，結合預算年度財力狀況，完成對各部室建議數的審核平衡工作，并將預算控制數下達至各部室。

（二）各業(yè)務(wù)處室

1.根據工作職責、工作任務(wù)和預算編制要求，完成預算信息和數據的采錄、編制并提出本部室的年度收支預算建議計劃。

2.預算執行過(guò)程中，如有政策性調資等事項，需要追加預算指標，本單位各部室應上報到財務(wù)室，經(jīng)財務(wù)室負責人審核后，上報西安市財政局申請辦理追加或調整指標等相關(guān)事項。

第六節 相關(guān)規定

（一）預算經(jīng)費支出的編制，應當貫徹勤儉節約的原則，各部室要嚴格控制經(jīng)費開(kāi)支。

（二）一般公共預算經(jīng)費支出的編制，應當統籌兼顧，主要安排財政部門(mén)批準的重點(diǎn)經(jīng)費支出。

（三）各部室應對上報預算數的真實(shí)性和預算資金使用的合規性及有效性負責；本單位紀檢、行政處負責預算編制的組織協(xié)調和預算執行情況的監督檢查，對年度審計中反映的問(wèn)題各處室應承擔相應的責任。

（四）實(shí)行預算控制管理，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不超預算安排經(jīng)費支出。在執行中，原則上不予調整預算，因特殊情況確需調整，應按照規定程序報批。

（五）各項結余結轉資金要與下年度預算編制緊密結合，保留項目的結余結轉資金要編入下年度預算，按原規定用途繼續使用。

（六）合法真實(shí)，公平透明。編制預算要遵守國家法律、法規、財務(wù)規章制度，編制方法科學(xué)合理、收支數據真實(shí)可靠。

（七）各處室要嚴格按批復的預算執行，并實(shí)行預算責任追究制度，對預算的執行過(guò)程和完成結果進(jìn)行追蹤問(wèn)效，不斷提高資金使用效益。

（八）本本單位依法取得的各項收入必須列入收入預算，要據實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞或少列，更不得另設賬戶(hù)或私設“小金庫”。按規定納入財政專(zhuān)戶(hù)或財政預算內管理的資金，要按規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，并及時(shí)繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。

（九）本單位編制的支出預算，應當保證各部室履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專(zhuān)項支出應當嚴格控制。支出預算包括：工資福利支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、專(zhuān)項支出。

（十）本單位應加強對財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度，保證項目的順利實(shí)施。專(zhuān)項資金應實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專(zhuān)項資金，不得進(jìn)行二次分配。本單位應建立專(zhuān)項資金績(jì)效考核評價(jià)制度，提高資金使用效益。

第七節 管理規定

（一）預算編制

1.預算編制是預算管理活動(dòng)的起點(diǎn)，各處室依據管理職責及工作規劃，合理安排業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照市財政局下達的預算目標和編制要求編制預算，并填報基礎數據資料，上報部室分管領(lǐng)導審核后提交行政處匯總編制全面預算草案，報送分管財務(wù)領(lǐng)導審定，上報辦領(lǐng)導審閱，黨組會(huì )審議，財政局審批；行政處收到市財政局的項目支出控制數后，各處室根據項目輕重緩急和控制數調整預算填報項目支出內容、金額及執行計劃報財務(wù)室審核匯總，經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導審核后報送市財政局；行政處根據市財政局審定后的部門(mén)預算數在相關(guān)網(wǎng)站上予以公示。

2.預算編制的作用：一是加強計劃管理，通過(guò)預算編制使各部室提前規劃下一年度的工作安排；二是提供基礎數據，通過(guò)各處室提交預算建議數及基礎數據資料，可以使行政處掌握本單位的實(shí)際情況，為預算后續審核及批復提供依據。

3.預算編制的原則

（1）量入為出，收支平衡原則。根據收入和財力安排預算支出，做到量力而行，收支平衡。

（2）統籌安排、保障重點(diǎn)的原則。統籌考慮各項資金來(lái)源。

（3）嚴格控制、厲行節約原則。除法定支出和政策性支出按法定增長(cháng)比例及有關(guān)政策標準審核安排外，嚴格控制一般性支出，節約經(jīng)費開(kāi)支，努力降低行政成本。

（4）規范管理、提高績(jì)效的原則。加強預算管理和執行規范化，開(kāi)展財政資金評價(jià)和監管，提高財政資金使用績(jì)效。

（5）完善預算體系、科學(xué)精細原則。在一般公共預算基礎上，加強各項資金管理，部室各項收入和支出要全部納入處室預算，統一核算、統一管理、統籌使用，提高部門(mén)預算的完整性。編制基本支出預算，要嚴格執行各項定額標準；編制項目支出預算，要根據輕重緩急等實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)安排，做到項目支出依據充分、內容細化、標準明確。

（二）預算分解及下達

1.預算分解是指把財政部門(mén)下達的預算控制數或預算批復數按一定的原則分解細化到各部室，各處室根據經(jīng)審批的細化數據調整細化本部室的預算額度；預算審批下達是指將財政部門(mén)的最終批復預算數據細化分解，經(jīng)黨組會(huì )議審批后下達各處室的過(guò)程。

2.通過(guò)預算分解，可以將預算控制數或批復數在內部各部室之間進(jìn)行綜合平衡，保證預算數據符合財務(wù)室的指導方向和編制要求；通過(guò)預算審批下達將預算批復數據合理的分配到各部室，應嚴格執行，非經(jīng)規定的追加調整程序不得調整。

3.每年在確定最終預算數后，由行政處進(jìn)行預算分解，經(jīng)各處室負責人、財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導審簽后提交行政處，由行政處匯總形成總體預算分解方案，報黨組會(huì )審議通過(guò)，再由行政處將審議通過(guò)的預算分解方案下發(fā)給各處室執行。

（三）預算調整

1.預算調整，是通過(guò)建立科學(xué)規范的內部預算調整工作模式。

2.對于無(wú)預算事項或超預算事項原則上不得執行，對于確需執行的，須按規定的調整流程，審核批準后方可執行。對于跨類(lèi)項目，不允許調劑，同類(lèi)項目間可以調劑，但須按規定的調整流程，審核批準后方可執行。

3.預算調整的程序。財政資金安排的預算調整，由預算調整處室提出申請，財務(wù)負責人審核，分管財務(wù)領(lǐng)導審核，經(jīng)黨組會(huì )審議通過(guò)后，由行政處擬文報送財政局審批。

（四）預算分析

預算分析是指在預算正式確定、下達之前進(jìn)行的對預算指標的分析調整工作，也就是在預算執行前所進(jìn)行的預算分析工作。

（五）預算執行申請

1.預算執行申請是以此為管理手段，使本單位的年度工作計劃能夠有效落實(shí)，確保最后工作結果符合整體規劃要求。

2.通過(guò)預算執行申請可以保證各處室的預算工作按照計劃有序進(jìn)行，通過(guò)執行審批可以使領(lǐng)導了解本單位各項工作開(kāi)展情況。

（六）政府采購

1.政府采購是指各單位使用財政資金采購集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購雖不是預算管理核心流程，但作為落實(shí)預算的有效手段，必須嚴格管控。

2.政府采購，除嚴格按照“先預算，后計劃，再采購”的原則，遵照相關(guān)法規和要求開(kāi)展工作外，還應進(jìn)一步明確采購工作內部分工及職責，確保采購工作有效開(kāi)展。

（七）決算管理

執行分析、決算通過(guò)定期編制預算執行月報及分析報告，使辦領(lǐng)導及上級部門(mén)及時(shí)了解預算的執行進(jìn)度，通過(guò)編制年終決算對一年的工作成果進(jìn)行總結分析，即為年度績(jì)效考評提供依據，也為下一年度預算編制提供基礎數據資料。

1.決算程序

由行政處編制單位決算報表，編制完成后報財務(wù)負責人審核，經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導審核、辦領(lǐng)導審批后報市財政局審批。行政處收到市財政局決算批復后下發(fā)各處室，同時(shí)在相關(guān)網(wǎng)站予以公示。

2.決算原則

（1）決算數字必須保證真實(shí)準確。決算是預算執行的總結,是正確反映預算執行的結果。因此，必須以年終實(shí)際實(shí)現的賬面數為準,嚴禁估算和層層代編。

（2）決算結構和預算結構必須一致。為便于上級匯總和分析比較,要做到兩個(gè)一致,即：決算使用科目和預算使用的科目口徑一致,決算的主要項目的內容一致。

（3）決算要做到完整無(wú)缺,報送及時(shí)。

（八）預算績(jì)效評價(jià)

1.定義

預算績(jì)效評價(jià)是指在預算執行結束后，財政部門(mén)和預算部門(mén)（單位）根據設定的績(jì)效目標，運用科學(xué)、合理的績(jì)效評價(jià)指標、評價(jià)標準和評價(jià)方法，對預算資金產(chǎn)出和結果的經(jīng)濟性、效率性和效益性進(jìn)行的評價(jià)。

預算部門(mén)是指與財政部門(mén)有預算繳撥款關(guān)系的國家本單位、政黨組織、事業(yè)單位、社會(huì )團體和其他獨立核算的法人組織。

本制度所指預算部門(mén)為本單位。

2.遵循原則

（1）科學(xué)規范原則。績(jì)效評價(jià)應嚴格執行規定的程序，按照科學(xué)可行的要求，采用定量與定性相結合分析法規范進(jìn)行。

（2）公正公開(kāi)原則。績(jì)效評價(jià)應符合真實(shí)、客觀(guān)、公正的要求，依法公開(kāi)并接受社會(huì )監督。

（3）分級分類(lèi)原則。績(jì)效評價(jià)由各級財政部門(mén)、本單位根據評價(jià)對象的特點(diǎn)分類(lèi)組織實(shí)施。

（4）績(jì)效相關(guān)原則。績(jì)效評價(jià)應針對具體支出及其產(chǎn)出績(jì)效進(jìn)行，評價(jià)結果應清晰反映支出和產(chǎn)出績(jì)效之間的對應關(guān)系。

3.績(jì)效評價(jià)的對象

績(jì)效評價(jià)的對象是財政性資金，包括納入政府預算管理的資金和納入部門(mén)預算管理的資金。

預算部門(mén)績(jì)效評價(jià)是指對部門(mén)整體或分類(lèi)財政支出績(jì)效的評價(jià)，包括基本支出績(jì)效評價(jià)、項目支出績(jì)效評價(jià)、部門(mén)整體支出績(jì)效評價(jià)。

本制度所指預算部門(mén)績(jì)效評價(jià)是指本單位績(jì)效評價(jià)。

4.績(jì)效評價(jià)的內容

（1）績(jì)效目標的設定情況；

（2）資金投入和使用情況；

（3）為實(shí)現績(jì)效目標制定的制度、采取的措施等；

（4）績(jì)效目標的實(shí)現程度及效果；

（5）績(jì)效評價(jià)的其他內容。

5.績(jì)效評價(jià)方法

（1）成本效益分析法是指將一定時(shí)期內的支出與效益進(jìn)行對比分析，以評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現程度。

（2）比較法是指通過(guò)對績(jì)效目標與實(shí)施效果、歷史與當期情況、不同部門(mén)和地區同類(lèi)支出的比較，綜合分析績(jì)效目標實(shí)現程度。

（3）因素分析法是指通過(guò)綜合分析影響績(jì)效目標實(shí)現、實(shí)施效果的內外因素，評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現程度。

（4）最低成本法是指對效益確定卻不易計量的多個(gè)同類(lèi)對象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現程度。

（5）公眾評判法是指通過(guò)專(zhuān)家評估、公眾問(wèn)卷及抽樣調查等對財政支出效果進(jìn)行評判，評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現程度。

（6）其他評價(jià)方法。

6.績(jì)效評價(jià)工作程序

（1）確定績(jì)效評價(jià)對象；

（2）下達績(jì)效評價(jià)通知；

（3）確定績(jì)效評價(jià)工作人員；

（4）制訂績(jì)效評價(jià)工作方案；

（5）收集績(jì)效評價(jià)相關(guān)資料；

（6）對資料進(jìn)行審查核實(shí)；

（7）綜合分析并形成評價(jià)結論；

（8）撰寫(xiě)與提交評價(jià)報告；

（9）建立績(jì)效評價(jià)檔案。

7.績(jì)效評價(jià)獎懲

對績(jì)效評價(jià)結果較好的，財政部門(mén)和預算部門(mén)可予以表彰或繼續支持。

對績(jì)效評價(jià)發(fā)現問(wèn)題、達不到績(jì)效目標或評價(jià)結果較差的，財政部門(mén)和預算部門(mén)可予以通報批評，并責令其限期整改。不進(jìn)行整改或整改不到位的，應當根據情況調整項目或相應調減項目預算，直至取消該項財政支出。

第八節 實(shí)施時(shí)間

本辦法經(jīng)單位審批通過(guò)后，自發(fā)布之日開(kāi)始實(shí)施。

第九節 解釋權

本辦法最終解釋權歸行政處。